Ghi chú: Quy trình Thuế vụ 2024-39 (tiếng Anh) đã cấp cho một số thực thể áp dụng đang thực hiện lựa chọn thanh toán chọn lọc một gia hạn thời gian tự động sáu tháng để nộp Mẫu 990-T gốc hoặc thay thế, Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp cho Tổ chức miễn thuế, với các bảng liệt kê và mẫu có liên quan.
Sự miễn giảm này có nghĩa là các thực thể áp dụng được yêu cầu nhưng không nộp gia hạn kịp thời trên Mẫu 8868, Đơn xin gia hạn nộp tờ khai cho Tổ chức miễn thuế sẽ được gia hạn thời gian tự động sáu tháng để nộp Mẫu 990-T cho mục đích thực hiện lựa chọn thanh toán chọn lọc kể từ ngày đến hạn nộp tờ khai ban đầu.
Các thực thể chính phủ và được miễn thuế có thể hưởng lợi từ một số khoản tín thuế sản xuất và đầu tư năng lượng sạch nhất định bằng cách sử dụng các lựa chọn mới được luật ban hành năm 2022 cho phép. Trong một số trường hợp, những người đóng thuế khác cũng có thể hưởng lợi từ các khoản tín thuế theo những cách mới.
Thanh toán chọn lọc làm cho một số khoản tín thuế năng lượng sạch nhất định và tín thuế sản xuất CHIP có thể được hoàn lại một cách hiệu quả (xem Các câu hỏi thường gặp về Thanh toán chọn lọc và Khả năng chuyển (tiếng Anh)). Thực thể có thể nhận được toàn bộ giá trị của khoản tín thuế vì IRS coi số tiền thanh toán chọn lọc là một khoản thanh toán thuế. Sau đó, chúng tôi tính số tiền đó là khoản thanh toán vượt mức khi khai thuế và hoàn lại cho thực thể.
Ghi chú: Thanh toán chọn lọc đôi khi còn được gọi là “trả trực tiếp”, không nên nhầm lẫn với phương thức thanh toán của IRS.
Khả năng chuyểncho phép các thực thể không thể sử dụng khoản thanh toán chọn lọc nhưng đủ điều kiện nhận tín thuế chuyển toàn bộ hoặc một phần tín thuế cho người mua bên thứ ba để đổi lấy tiền mặt. Người mua và người bán sẽ đàm phán và đồng ý với các điều khoản và giá cả.
Việc mua xe sạch mới và đã qua sử dụng của các cá nhân liên quan đến một hình thức chuyển tín thuế khác (tiếng Anh) được thương lượng với đại lý tại thời điểm bán.
Những thông tin dưới đây sẽ giúp bạn tìm được câu trả lời cho những câu hỏi về:
- Tính đủ điều kiện của doanh nghiệp, tổ chức hoặc thực thể của bạn
- Quá trình yêu cầu và nhận thanh toán
- Tín thuế và thưởng áp dụng
- Các thực thể không có yêu cầu khai thuế thường xuyên
- Cập nhật thực hiện và các tin tức khác
Đăng ký trước khi khai thuế
Để đủ điều kiện thực hiện lựa chọn trên tờ khai thuế, thực thể của bạn phải đăng ký với chúng tôi trước khi khai thuế (tiếng Anh). Số đăng ký phải được đưa vào tờ khai thuế của thực thể để việc thanh toán chọn lọc hoặc lựa chọn chuyển có hiệu lực.
Lựa chọn thanh toán chọn lọc và các ngoại lệ pháp định đối với việc loại bỏ dần tín thuế
Các thực thể áp dụng thực hiện lựa chọn thanh toán chọn lọc liên quan đến tín thuế sản xuất hoặc tín thuế đầu tư có thể phải chịu một khoản tín thuế giảm (“loại bỏ dần”) nếu cơ sở đủ điều kiện hoặc dự án năng lượng không đáp ứng yêu cầu về hàm lượng trong nước hoặc không có sản lượng ròng tối đa dưới 1 megawatt.
Các thực thể áp dụng có thể được miễn trừ khỏi việc loại bỏ dần nếu:
- việc đưa thép, sắt hoặc các sản phẩm chế tạo được sản xuất tại Hoa Kỳ làm tăng tổng chi phí xây dựng các cơ sở đủ điều kiện hơn 25 phần trăm hoặc
- thép, sắt hoặc các sản phẩm chế tạo có liên quan không được sản xuất tại Hoa Kỳ với số lượng đủ và hợp lý hoặc chất lượng đạt yêu cầu.
Thông báo 2024-84 (tiếng Anh) mở rộng quá trình chuyển đổi để yêu cầu ngoại lệ pháp định đối với việc loại bỏ dần thanh toán chọn lọc. Do đó, nếu một Thực thể Áp dụng cung cấp chứng nhận và tuân thủ các yêu cầu lưu giữ hồ sơ đối với một Tài sản Tín thuế Áp dụng có thời điểm xây dựng bắt đầu trước ngày 1 tháng 1, 2027 hoặc trước khi có hướng dẫn tiếp theo, thì Bộ Tài chính và IRS sẽ coi chứng nhận đó là bằng chứng xác nhận rằng Ngoại lệ Hàm lượng Trong nước đã được đáp ứng.
Có liên quan
- IR-2024-292, Bộ Tài chính, IRS hoàn thiện thêm các quy định về năng lượng sạch cho công ty hợp danh và đề xuất các yêu cầu hành chính liên quan (tiếng Anh)
- IR-2024-267, IRS thông báo gia hạn thời gian cho một số thực thể áp dụng để thực hiện lựa chọn thanh toán chọn lọc trên Mẫu 990-T (tiếng Anh)
- IR-2024-120, IRS đưa ra hướng dẫn cuối cùng về việc chuyển một số tín thuế nhất định theo Đạo luật Giảm lạm phát (tiếng Anh)
- Các câu hỏi thường gặp về thanh toán chọn lọc và khả năng chuyển (tiếng Anh)
- IR-2023-117, Bộ Tài chính, IRS ban hành hướng dẫn về tín thuế đầu tư sản xuất nâng cao (tiếng Anh)
- IR-2023-116, IRS ban hành hướng dẫn về các khoản thanh toán chọn lọc và chuyển tín thuế nhất định theo Đạo luật Giảm lạm phát (tiếng Anh)
- Đạo luật Giảm lạm phát năm 2022 (tiếng Anh)
- Video: Cách hoàn thành Mẫu 990-T cho lựa chọn thanh toán chọn lọc (tiếng Anh)
- Video: Tổng quan về Công cụ Đăng ký trước khi khai thuế theo Đạo luật IRA và CHIPS (tiếng Anh)
Ấn phẩm
- Tổng quan về Thanh toán chọn lọc, Ấn phẩm 5817 (tiếng Anh) PDF
- Hợp tác xã Điện lực Nông thôn, Ấn phẩm 5817-A (tiếng Anh) PDF
- Chính phủ Lãnh thổ Hoa Kỳ, Ấn phẩm 5817-B (tiếng Anh) PDF
- Tập đoàn Bản địa Alaska, Ấn phẩm 5817-C (tiếng Anh) PDF
- Các tổ chức được Miễn thuế, Ấn phẩm 5817-D (tiếng Anh) PDF
- Chính quyền Tiểu bang và Địa phương, Ấn phẩm 5817-E (tiếng Anh) PDF
- Chính phủ Bộ lạc Thổ dân, Ấn phẩm 5817-F (tiếng Anh) PDF
- Ưu đãi thuế năng lượng sạch: Tín thuế Thanh toán chọn lọc đủ điều kiện, Ấn phẩm 5817-G (tiếng Anh) PDF
- Công cụ Đăng ký trước khi khai thuế theo Đạo luật giảm lạm phát (IRA) và Đạo luật CHIPS năm 2022 (CHIPS) – Hướng dẫn và hướng dẫn sử dụng, Ấn phẩm 5884 (tiếng Anh) PDF
- Hướng dẫn sử dụng Quản lý Giấy phép ủy quyền năng lượng sạch, Ấn phẩm 5902 (tiếng Anh) PDF
Luật và hướng dẫn
- Thông báo 2024-84 (tiếng Anh), Mở rộng Quá trình chuyển đổi để Yêu cầu các Ngoại lệ pháp định đối với việc Loại bỏ dần Thanh toán chọn lọc
- Yêu cầu hành chính của NPRM đối với Lựa chọn để Loại trừ các Tổ chức chưa hợp nhất áp dụng khỏi việc Áp dụng Tiểu chương K (tiếng Anh)
- Lựa chọn để Loại trừ một số Tổ chức chưa hợp nhất nhất định Sở hữu bởi các Thực thể áp dụng khỏi việc Áp dụng các Quy tắc về Thành viên và Công ty hợp danh (tiếng Anh)
- Quy trình Thuế vụ 2024-39, Quy tắc thực hiện lựa chọn thanh toán chọn lọc (tiếng Anh) PDF
- NPRM Đoạn 6417 Thanh toán chọn lọc của các Khoản tín thuế áp dụng (tiếng Anh)
- NPRM Đoạn 6418 Chuyển một số Tín thuế nhất định (tiếng Anh)
- NPRM Thanh toán chọn lọc của Tín thuế Đầu tư sản xuất nâng cao (tiếng Anh)
- Quy định tạm thời Yêu cầu đăng ký trước khi khai thuế cho một số Lựa chọn tín thuế nhất định (tiếng Anh)
- Thông báo 2024-27 (tiếng Anh)
- NPRM: Lựa chọn để Loại trừ một số Tổ chức chưa hợp nhất nhất định Sở hữu bởi các Thực thể áp dụng khỏi việc Áp dụng các Quy tắc về Thành viên và Công ty hợp danh (tiếng Anh)
- Quy định cuối cùng: Thanh toán chọn lọc của các Khoản tín thuế áp dụng (tiếng Anh)
- Quy định cuối cùng: Chuyển một số Tín thuế nhất định (tiếng Anh)
